Equipo fiscal de Aval Fiscal
Publicado y revisado el 10 de octubre de 2026 · Contenido revisado por un asesor
La respuesta corta
No existe una cifra mágica, pero sí una orientación útil: con un beneficio neto inferior a 35.000–40.000 € al año, ser autónomo suele ser más eficiente. Por encima de esa franja, la sociedad limitada empieza a compensar, sobre todo si no necesitas retirar todo el beneficio para vivir.
El beneficio no es lo único que cuenta. Tener socios, querer proteger tu patrimonio, reinvertir en el negocio o planear venderlo pueden adelantar la decisión. Y al revés: si sacas todo el dinero como sueldo, la ventaja fiscal de la SL se reduce mucho.
Si prefieres una recomendación personalizada, haz nuestro test gratuito de 8 preguntas. Analiza tu beneficio, tu patrimonio y tus planes, y te da una orientación en 3 minutos. Si ya lo tienes claro, te ayudamos a crear tu sociedad limitada online.
IRPF frente a Impuesto sobre Sociedades
El autónomo tributa por el IRPF, un impuesto progresivo: cuanto más ganas, mayor es el tipo que se aplica a cada euro adicional. En la Comunidad de Madrid, que tiene la tarifa autonómica más baja del régimen común, el tipo marginal máximo llega al 45 %.
La sociedad tributa por el Impuesto sobre Sociedades, con tipos fijos. En 2026 son:
- 15 % para entidades de nueva creación, en el primer ejercicio con base imponible positiva y el siguiente.
- 19 % sobre los primeros 50.000 € de base y 21 % sobre el resto para microempresas (cifra de negocio inferior a 1 millón de euros).
- 25 % como tipo general (con tipos intermedios para empresas de reducida dimensión).
Pero cuidado: el dinero que ganas en la SL es de la sociedad, no tuyo. Para usarlo personalmente tendrás que cobrar un sueldo (que tributa en tu IRPF) o repartir dividendos (que tributan en la base del ahorro, entre el 19 % y el 30 %). Por eso la SL compensa especialmente cuando dejas parte del beneficio dentro de la empresa para reinvertir. Una buena asesoría para empresas te ayuda a decidir cada año cuánto retirar como sueldo, cuánto como dividendos y cuánto dejar en la sociedad.
Consulta los tipos vigentes en la sede de la Agencia Tributaria.
La cuota de autónomo: la gran diferencia
Este es el factor que muchos olvidan. Desde 2023 el autónomo persona física cotiza según sus rendimientos reales, en 15 tramos que en 2026 van aproximadamente de 200 a 590 € al mes. Si tienes un año flojo, pagas menos.
El socio que controla una SL y trabaja en ella también cotiza como autónomo (autónomo societario), pero con una base mínima más alta: en 2026 es de 1.424,40 € al mes, lo que supone una cuota aproximada de 450 € mensuales, con independencia de lo que gane la sociedad.
Si es tu primera alta, o no has estado de alta en los dos años anteriores, puedes acogerte a la tarifa plana de 80 € al mes durante 12 meses, también como autónomo societario. Más detalles en nuestra guía de la cuota de autónomos 2026.
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Hacer el testResponsabilidad y patrimonio
El autónomo responde de las deudas del negocio con todo su patrimonio presente y futuro: ahorros, vehículo, vivienda (con algunas protecciones limitadas para la vivienda habitual del emprendedor de responsabilidad limitada) e, incluso, bienes gananciales.
En la SL, en circunstancias normales, la responsabilidad se limita al capital aportado. Esa protección tiene excepciones: si firmas avales personales con el banco, si la sociedad se gestiona de forma negligente o si no se disuelve cuando la ley lo exige, el administrador puede acabar respondiendo personalmente.
Si tu actividad tiene riesgo (obras, contratos grandes, stock o financiación) y tienes patrimonio que proteger, este factor pesa tanto como los impuestos.
Costes de crear y mantener una SL
Una SL tiene costes que el autónomo no tiene:
- Constitución: notaría, Registro Mercantil y gestión. En total, entre 300 y 700 € según la vía elegida. Lo detallamos en cuánto cuesta crear una SL.
- Contabilidad completa según el Plan General Contable, impuesto anual (modelo 200) y pagos fraccionados.
- Depósito de cuentas anuales en el Registro Mercantil (unos 65–80 € al año en tasas).
- Gestoría algo más cara que la de un autónomo: en Aval Fiscal, desde 150 €/mes + IVA frente a 75 €/mes.
Desde la Ley Crea y Crece puedes constituir una SL con 1 € de capital, así que el desembolso inicial ya no es un obstáculo.
Comparativa 2026
| Concepto | Autónomo | Sociedad limitada |
|---|---|---|
| Impuesto sobre el beneficio | IRPF progresivo, hasta 45 % en Madrid | IS: 15 % (nuevas), 19–21 % (micro), 25 % general |
| Cuota Seguridad Social | Según rendimientos: ≈ 200–590 €/mes | Autónomo societario: desde ≈ 450 €/mes |
| Tarifa plana | 80 €/mes, 12 meses (+12 si rentas bajas) | 80 €/mes, 12 meses |
| Responsabilidad | Ilimitada | Limitada al capital (salvo avales o mala gestión) |
| Capital mínimo | No aplica | 1 € |
| Contabilidad | Libros registro | Contabilidad completa y cuentas anuales |
| Coste de constitución | Alta gratuita | ≈ 300–700 € en total |
| Socios | No | Sí, con estatutos y pacto de socios |
| Venta del negocio | Traspaso de activos | Venta de participaciones |
Cuándo compensa la SL
Como regla práctica, plantéate crear una sociedad si se cumplen dos o más de estas condiciones:
- Tu beneficio neto supera de forma estable los 35.000–40.000 € anuales.
- No necesitas retirar todo el beneficio: puedes dejar parte en la empresa.
- Vas a emprender con socios o a buscar inversión.
- Tu actividad tiene riesgo y tienes patrimonio personal que proteger.
- Tus clientes (grandes empresas, licitaciones) prefieren contratar con sociedades.
- Prevés crecer y contratar en los próximos años (con trabajadores, además, necesitarás asesoría laboral para contratos y nóminas).
Si no se cumple ninguna, lo más probable es que hoy te convenga seguir como autónomo y optimizar tus deducciones con una asesoría fiscal que revise tus gastos. Lo importante es revisarlo cada año: la decisión correcta hoy puede no serlo dentro de dos ejercicios.
Errores frecuentes al decidir
- Comparar solo tipos impositivos. Un 21 % de Sociedades frente a un 37 % de IRPF parece una diferencia enorme, pero si retiras todo el beneficio como sueldo o dividendos, la diferencia se reduce mucho.
- Olvidar la cuota de autónomo societario. Pasar de pagar 250 € al mes a unos 450 € supone casi 2.400 € más al año que hay que descontar del ahorro.
- Mezclar el dinero personal y el de la empresa. En una SL, pagar gastos personales con la cuenta de la sociedad tiene consecuencias fiscales y puede debilitar la protección de tu patrimonio.
- Crear la SL «por imagen» sin actividad suficiente. Una sociedad sin ingresos sigue teniendo obligaciones: contabilidad, impuestos, cuentas anuales y cuota.
- Decidir sin previsión. Lo razonable es mirar al menos dos o tres años vista: lo que prevés facturar, si vas a contratar y qué harás con los beneficios.
Cómo hacer el cambio de autónomo a SL
- Haz números con tus datos reales: beneficio, sueldo que necesitas y cuota.
- Constituye la sociedad: denominación, estatutos, notaría e inscripción.
- Decide qué pasa con tus activos (equipos, vehículo, clientes) y cómo se transmiten a la SL.
- Cambia tu alta: baja como autónomo persona física y alta como autónomo societario.
- Comunica el cambio a clientes, proveedores y bancos, y actualiza contratos y facturación.
En Aval Fiscal nos ocupamos de todo el proceso. Consulta nuestro servicio de creación de sociedades en Madrid.
Aviso: esta guía es informativa y se basa en la normativa vigente a la fecha de actualización. Las cifras pueden cambiar; confirma tu caso concreto con un asesor antes de decidir.